Как заполнить декларацию по НДС

2. Сроки и способ представления декларации

2.1. Декларация по НДС представляется в налоговый орган по месту учета Организации ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом), в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, декларация представляется не позднее ближайшего следующего рабочего дня.

2.2. Декларация представляется только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота ООО «Такском-Сервис». Декларация на бумажном носителе не считается представленной. Отправку декларации и контроль получения квитанции о приеме осуществляет специалиста отдела бухгалтерской отчетности Сидоровой Анны Викторовны.

2.3. Для соблюдения установленного срока ответственный за НДС завершает подготовку декларации и передает ее главному бухгалтеру на проверку не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Главный бухгалтер проверяет декларацию и согласовывает ее отправку не позднее следующего рабочего дня после получения.

2.4. Исчисленная за квартал сумма налога уплачивается равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, в составе единого налогового платежа в соответствии с пунктом 1 статьи 173 и пунктом 1 статьи 174 НК РФ. Ответственный за НДС обеспечивает наличие на едином налоговом счете суммы, достаточной для погашения каждой доли.

3. Заполнение титульного листа

3.1. В верхней части титульного листа и на каждой странице декларации указываются ИНН 7701234567 и КПП 770101001 Организации в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Порядковый номер страницы проставляется сквозным образом начиная с титульного листа в формате «001».

3.2. В поле «Номер корректировки» для первичной декларации указывается «0--». В поле «Налоговый период (код)» указывается код 23, соответствующий кварталу, за который представляется декларация: 21 — первый квартал, 22 — второй, 23 — третий, 24 — четвертый. В поле «Отчетный год» указывается 2026.

3.3. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа 7701, в котором Организация состоит на учете. В поле «по месту нахождения (учета) (код)» указывается код 214 — по месту нахождения российской организации. Далее указываются полное наименование Организации в соответствии с учредительными документами и количество страниц декларации 12 и приложенных документов.

3.4. В разделе о достоверности и полноте сведений указывается код 1 — руководитель организации, фамилия, имя и отчество руководителя Кузнецова Дмитрия Александровича и дата подписания. Декларация подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя при отправке по телекоммуникационным каналам связи.

4. Заполнение раздела 3: расчет суммы налога

4.1. По строке 010 раздела 3 отражается налоговая база по операциям реализации товаров, работ и услуг, облагаемым по основной ставке, установленной пунктом 3 статьи 164 НК РФ, в сумме 4 500 000 (четыре миллиона пятьсот тысяч) рублей 00 копеек рублей, определенная в соответствии со статьей 154 НК РФ, и исчисленная с нее сумма налога 900 000 (девятьсот тысяч) рублей 00 копеек рублей, рассчитанная в порядке статьи 166 НК РФ. Суммы указываются в полных рублях.

4.2. По строке 070 отражаются суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, в сумме 600 000 (шестьсот тысяч) рублей 00 копеек рублей и исчисленный с них налог по расчетной ставке 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек рублей. По строке 170 отражается сумма налога, ранее исчисленная с авансов и подлежащая вычету после отгрузки в счет этих авансов.

4.3. По строке 120 отражаются налоговые вычеты по счетам-фактурам, полученным от поставщиков, в сумме 720 000 (семьсот двадцать тысяч) рублей 00 копеек рублей, по строке 130 — суммы налога, перечисленные поставщикам с авансов, в сумме 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей 00 копеек рублей. Вычет применяется при одновременном соблюдении условий статей 171 и 172 НК РФ: товары, работы, услуги приобретены для облагаемых НДС операций и приняты к учету, имеется надлежаще оформленный счет-фактура, а по перечисленным авансам — также документ, подтверждающий перечисление оплаты, и договор, предусматривающий предварительную оплату.

4.4. По строке 118 отражается общая сумма исчисленного налога, по строке 190 — общая сумма налога, подлежащая вычету. Если сумма по строке 118 превышает сумму по строке 190, разница отражается по строке 200 как налог к уплате в размере 200 000 (двести тысяч) рублей 00 копеек рублей; в обратном случае разница отражается по строке 210 как сумма налога, исчисленная к возмещению. Итоговые показатели раздела 3 переносятся в раздел 1 декларации.

5. Заполнение разделов 8 и 9: книга покупок и книга продаж

5.1. Сведения из книги покупок переносятся в раздел 8 декларации, сведения из книги продаж переносятся в раздел 9 декларации построчно, отдельной строкой по каждому зарегистрированному счету-фактуре, в соответствии со ст. 169 НК РФ и постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

5.2. По каждому счету-фактуре указываются обязательные реквизиты: код вида операции 01, номер счета-фактуры 158, дата счета-фактуры 10.07.2026, ИНН контрагента 7810987654 и КПП контрагента 781001001.

5.3. Итоговая сумма налога по разделу 8 сверяется с суммой налоговых вычетов по разделу 3, итоговая сумма налога по разделу 9 сверяется с суммой исчисленного налога по разделу 3. При выявлении расхождений декларация не направляется до их устранения.

6. Заполнение раздела 1 и прочих разделов

6.1. Итоговая сумма налога, исчисленная в разделе 3, переносится в раздел 1 декларации: сумма налога к уплате указывается по строке 030, сумма налога к возмещению указывается по строке 050 в соответствии со ст. 173 НК РФ.

6.2. В разделе 1 указываются код ОКТМО 45379000 муниципального образования по месту нахождения организации и код бюджетной классификации 18210301000011000110 для уплаты налога на добавленную стоимость.

6.3. Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 декларации заполняются и представляются только при наличии у организации соответствующих операций в налоговом периоде. При отсутствии таких операций указанные разделы в составе декларации не представляются.

7. Проверка контрольных соотношений перед отправкой

7.1. Перед отправкой декларации в налоговый орган выполняется проверка контрольных соотношений, утвержденных ФНС России, средствами учетной программы СБИС.

7.2. Данные декларации сверяются с оборотами по счетам бухгалтерского учета: по счету 19 в сумме 720 000 (семьсот двадцать тысяч) рублей 00 копеек, по счету 68 субсчет «Расчеты по НДС» в сумме 200 000 (двести тысяч) рублей 00 копеек, по счету 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» в сумме 4 500 000 (четыре миллиона пятьсот тысяч) рублей 00 копеек.

7.3. Выявленные расхождения и ошибки устраняются до отправки декларации, чтобы исключить направление налоговым органом требования о пояснениях в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. Протокол проверки контрольных соотношений хранится у ответственного лица Иванова Сергея Петровича.

8. Уточненная декларация и ответственность

8.1. При обнаружении в представленной декларации ошибок, приводящих к занижению суммы налога к уплате, организация представляет уточненную декларацию в соответствии со ст. 81 НК РФ. На титульном листе уточненной декларации указывается номер корректировки 0.

8.2. При получении требования налогового органа о представлении пояснений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ организация представляет пояснения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в течение пяти рабочих дней со дня получения требования.

8.3. За несвоевременное представление декларации организация несет ответственность в виде штрафа в соответствии со ст. 119 НК РФ. При непредставлении декларации в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока налоговый орган вправе приостановить операции по счетам организации в банке в соответствии со ст. 76 НК РФ.

Ответственный за представление декларации: ____________ / Иванов С. П.

«25» сентября 2026 г.